Dlouhodobý investiční produkt (DIP)

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je státem daňově zvýhodněná forma spoření a investování na stáří. Na rozdíl od doplňkového penzijního spoření (DPS) nebo penzijního připojištěním (PP) si u něj sám volíš, do čeho budeš investovat — od podílových fondů přes ETF a akcie až po dluhopisy. DIP existuje od 1. ledna 2024.

Stát ti přes DIP nabízí daňovou motivaci, abys si sám budoval finanční rezervu na období, kdy přestaneš vydělávat. Pokud ti klasické penzijní spoření přijde příliš omezující (přednastavené strategie, nízké výnosy), DIP ti dává svobodu investovat podle vlastního uvážení — a přitom si stále můžeš snížit daně a přijímat příspěvky od zaměstnavatele.

DIP není jeden konkrétní finanční produkt. Je to legislativní rámec — zákonný „režim”, který ti umožňuje investovat na důchod s daňovým zvýhodněním. U poskytovatele DIP (banka, obchodník s cennými papíry, investiční společnost) uzavřeš smlouvu a v rámci ní si vybíráš z jeho nabídky investičních nástrojů.

Záleží na nabídce konkrétního poskytovatele, ale typicky jde o:

DIP přináší dvě hlavní daňové výhody:

Vlastní vklady do DIP si můžeš odečíst od základu daně až do výše 48 000 CZK ročně. Při 15% sazbě daně z příjmu to znamená úsporu až 7 200 CZK za rok. Pokud tvé příjmy spadají do 23% pásma, úspora může dosáhnout až 11 040 CZK.

Zaměstnavatel ti může na DIP přispívat až 50 000 CZK ročně. Z tohoto příspěvku neplatí zaměstnavatel odvody na sociální a zdravotní pojištění (je pro něj daňově uznatelným nákladem) a ty z něj neodvádíš daň ani pojistné — je to tvůj čistý příjem.

Aby sis daňové výhody mohl udržet, musíš splnit obě podmínky zároveň:

⚠️ Obě podmínky musí platit ZÁROVEŇ Nestačí splnit jen jednu z nich. Dosažení 60 let bez 10 let trvání DIP nebo naopak nestačí.

Důležitý bonus DIP oproti klasickému penzijnímu spoření: na cenné papíry držené v rámci DIP se může vztahovat časový test. Pokud cenný papír (fond, ETF) držíš déle než 3 roky, je zisk z jeho prodeje osvobozen od daně z příjmu (za splnění standardních podmínek dle zákona).

✅ DIP — časový test Cenné papíry držené déle než 3 roky → zisk z prodeje osvobozen od daně z příjmu.

⚠️ DPS — srážková daň Při výplatě penzijního spoření se z výnosů platí 15% srážková daň — bez ohledu na dobu držení.

Zákon počet DIP smluv neomezuje — můžeš mít současně více DIP u různých poskytovatelů. Každá smlouva má ale vlastní desetiletou lhůtu. Při porušení podmínek u jednoho DIP se dodanění týká pouze tohoto konkrétního DIP.

📅 Aktuálnost informací: Limity, sazby a podmínky uvedené v tomto textu odpovídají právní úpravě platné k dubnu 2026. Parametry se mohou v budoucnu měnit — sleduj aktuální znění zákona o daních z příjmů.