Stát ti přes DIP nabízí daňovou motivaci, abys si sám budoval finanční rezervu na období, kdy přestaneš vydělávat. Pokud ti klasické penzijní spoření přijde příliš omezující (přednastavené strategie, nízké výnosy), DIP ti dává svobodu investovat podle vlastního uvážení — a přitom si stále můžeš snížit daně a přijímat příspěvky od zaměstnavatele.
Spadá do pilíře: Spoření a Investování
DIP není jeden konkrétní finanční produkt. Je to legislativní rámec — zákonný „režim", který ti umožňuje investovat na důchod s daňovým zvýhodněním. U poskytovatele DIP (banka, obchodník s cennými papíry, investiční společnost) uzavřeš smlouvu a v rámci ní si vybíráš z jeho nabídky investičních nástrojů.
Zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu
DIP je definován v zákoně o podnikání na kapitálovém trhu. Poskytovatelem může být pouze instituce s licencí od České národní banky.
Záleží na nabídce konkrétního poskytovatele, ale typicky jde o:
Podílové fondy
Nejdostupnější volba. Různé rizikové profily od konzervativních po dynamické.
ETF
Burzovně obchodované fondy — nízké náklady, široká diverzifikace, pasivní správa.
Akcie
Přímé podíly ve firmách. Vyšší potenciální výnos, ale i vyšší volatilita.
Dluhopisy
Dluhové cenné papíry — zpravidla nižší výnos, ale stabilnější než akcie.
Zásadní rozdíl oproti DPS: V doplňkovém penzijním spoření investuješ pouze v rámci přednastavených strategií penzijní společnosti. V DIP si složení portfolia volíš sám — nebo alespoň vybíráš z nabídky poskytovatele.
DIP přináší dvě hlavní daňové výhody:
Vlastní vklady do DIP si můžeš odečíst od základu daně až do výše 48 000 Kč ročně. Při 15% sazbě daně z příjmu to znamená úsporu až 7 200 Kč za rok. Pokud tvé příjmy spadají do 23% pásma, úspora může dosáhnout až 11 040 Kč.
Zaměstnavatel ti může na DIP přispívat až 50 000 Kč ročně. Z tohoto příspěvku neplatí zaměstnavatel odvody na sociální a zdravotní pojištění (je pro něj daňově uznatelným nákladem) a ty z něj neodvádíš daň ani pojistné — je to tvůj čistý příjem.
📌 Limit 50 000 Kč je rovněž souhrnný
Platí pro všechny produkty spoření na stáří — DIP, DPS, penzijní připojištění, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče.
Právní základ — zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
§ 15a a § 15 odst. 5 — odpočet od základu daně z vlastních vkladů; § 6 odst. 9 písm. p) — osvobození příspěvků zaměstnavatele od daně a pojistného.
Aby sis daňové výhody mohl udržet, musíš splnit obě podmínky zároveň:
DIP musí trvat minimálně 10 let od jeho založení. Počítají se kalendářní měsíce od data uzavření smlouvy.
Prostředky si můžeš vybrat nejdříve v kalendářním roce, ve kterém dosáhneš 60 let věku.
⚠️ Obě podmínky musí platit ZÁROVEŇ
Nestačí splnit jen jednu z nich. Dosažení 60 let bez 10 let trvání DIP nebo naopak nestačí.
Co v průběhu DIP smíš: Uvnitř DIP můžeš měnit složení portfolia — například prodat jedny fondy a nakoupit jiné, pokud to nabídka poskytovatele umožňuje. Co nesmíš: Vyvést jakýkoli majetek (peníze ani cenné papíry) z DIP ven před splněním podmínek.
Právní základ — § 15b zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
Podmínky pro zachování nároku na daňové zvýhodnění — 120 měsíců a dosažení 60 let věku.
🚨 Co se stane, když podmínky porušíš?
Pokud vyvezdeš z DIP byť jen část prostředků předčasně (před splněním pravidla 120/60), nastane dodanění — a to zpětně za posledních 10 let.
💸 Vlastní vklady
Musíš vrátit (dodanit) všechny odpočty od základu daně, které jsi uplatnil za posledních 10 let. Stát si vezme zpět všechny daňové úspory.
👔 Příspěvky zaměstnavatele
Příspěvky zaměstnavatele, které byly osvobozeny od daně za posledních 10 let, se stanou tvým zdanitelným příjmem.
⚠️ Dodanění se vztahuje na celý DIP, ne jen na vybranou část. I výběr malé sumy způsobí zpětné dodanění za 10 let.
Důležitý bonus DIP oproti klasickému penzijnímu spoření: na cenné papíry držené v rámci DIP se může vztahovat časový test. Pokud cenný papír (fond, ETF) držíš déle než 3 roky, je zisk z jeho prodeje osvobozen od daně z příjmu (za splnění standardních podmínek dle zákona).
✅ DIP — časový test
Cenné papíry držené déle než 3 roky → zisk z prodeje osvobozen od daně z příjmu.
⚠️ DPS — srážková daň
Při výplatě penzijního spoření se z výnosů platí 15% srážková daň — bez ohledu na dobu držení.
Zákon počet DIP smluv neomezuje — můžeš mít současně více DIP u různých poskytovatelů. Každá smlouva má ale vlastní desetiletou lhůtu. Při porušení podmínek u jednoho DIP se dodanění týká pouze tohoto konkrétního DIP.
⚠️ Převod k jinému poskytovateli
Při převodu DIP k jinému poskytovateli (pokud převádíš celý majetek) se doba trvání nepřenáší — u nového poskytovatele začíná desetiletý test znovu. Výběr poskytovatele si proto dobře rozmysli.
👩💼 Markéta (32 let) — účetní, DIP od roku 2025
Markéta pracuje jako účetní s hrubou mzdou 45 000 Kč. Dosud měla jen doplňkové penzijní spoření s příspěvkem 500 Kč měsíčně. V lednu 2025 si založila DIP u online investiční platformy a začala investovat pravidelně 4 000 Kč měsíčně do diverzifikovaného portfolia z ETF (akciové i dluhopisové).
📊 Výsledky za rok 2025
🗓️ Pamatuje na podmínky: Markéta si může peníze z DIP vybrat nejdříve v roce 2055 (kdy jí bude 62 let) a zároveň minimálně 10 let od založení (tedy nejdříve 2035). Pokud by vybrala dříve, musela by vrátit veškeré daňové odpočty za posledních 10 let a dodanit příspěvky zaměstnavatele.
📝 Poznámka k DPS: Markéta přestala uplatňovat odpočet na DPS (500 Kč měsíčně je pod hranicí pro daňový odpočet). Celý limit 48 000 Kč využívá na DIP. Pokud bys chtěl kombinovat DIP s DPS a životním pojištěním, musíš si odpočty rozdělit v rámci sdíleného limitu.
Společný limit pro odpočet
Limit 48 000 Kč sdílíš mezi DIP, DPS, PP, životním pojištěním a pojištěním dlouhodobé péče. Pokud už si odečítáš příspěvky na jiné produkty, nemůžeš tentýž limit využít dvakrát. Před založením DIP si spočítej, kolik z limitu ti zbývá.
Odpočet od základu daně ≠ sleva na dani
Odpočet 48 000 Kč neznamená, že dostaneš zpět 48 000 Kč. Ušetříš „jen" daň z této částky — tedy 7 200 Kč (při 15% sazbě) nebo 11 040 Kč (při 23% sazbě).
Převod k jinému poskytovateli resetuje lhůtu
Pokud se rozhodneš přejít s DIP k jiné bance nebo investiční společnosti, desetiletá podmínka začíná běžet od nuly. Výběr poskytovatele si proto dobře rozmysli.
DIP neznamená garantované výnosy
Na rozdíl od DPS, kde existují konzervativní fondy s garancí nezáporného zhodnocení, v DIP investuješ na vlastní riziko. Hodnota investic může kolísat a není zaručena návratnost vložených prostředků.
Investice nejsou pojištěny
Peníze z DIP nejsou pojištěny ve Fondu pojištění vkladů (s výjimkou peněžních prostředků na účtech — ty jsou pojištěny do 100 000 EUR). Investiční nástroje jako fondy, akcie nebo ETF bankovním vkladem nejsou.
Poplatky se liší
Každý poskytovatel má jinou poplatkovou strukturu — vstupní poplatky, správcovské poplatky, transakční náklady. Při výběru poskytovatele porovnávej celkovou nákladovost, ne jen reklamní nabídku.
📅 Aktuálnost informací: Limity, sazby a podmínky uvedené v tomto textu odpovídají právní úpravě platné k dubnu 2026. Parametry se mohou v budoucnu měnit — sleduj aktuální znění zákona o daních z příjmů.